Налоги и раздел имущества

Вы здесь

решение суда, судебные юристы и адвокаты
Ведение процессов в судах любых инстанций
Арбитраж, суды общей юрисдикции, Московской городской суд, Верховный суд РФ
mdslider-shadow-w.png
Защита имущественных прав
и интересов сторон судебного дела
составить договор
Разработка соглашений, договоров и других сделок
Составление, проверка на юридическую чистоту, регистрация сделок и прав : недвижимость, имущественные права, бумаги, деньги
mdslider-shadow-w.png
Надежность, безопасность, своевременность выполнения
Составим иск и проведем суд
Защита Семейных прав: развод, дети, имущество
Москва, Московская область, С-Петербург, представление интересов за рубежом
mdslider-shadow-w.png
Ведение дел из семейных споров в судах и госорганах власти

Одним из самых насущных вопросов, который задается нашим юристам на консультациях по семейному праву - это вопрос о налогообложении раздела имущества.  Тему сложно не назвать актуальной, так как информации и судебной практики по ней практически нет. Чтобы найти решения, нужно думать и рассуждать. Тема развивается юристами по бракоразводным делам: нужно иметь достаточно большой практический материал и наработки по теме, что у адвокатов по общим вопросам, как правило, отсутствует. В результате, в Интернете можно встретить ошибочную и устаревшую информацию.

Для удобства разобьем вопрос на отдельные подвопросы:

Налог и раздел в целом 

А какие вообще налоги так или иначе касаются раздела? Ведь их в Налоговом кодексе несколько десятков.  Должны ли супруги платить, в принципе, какие-либо налоги в связи с получением ими в результате раздела собственности на совместно нажитое имущество?

ИНЮСТА
 
 
 
     
 
     
   

Министерство финансов России считает, что актуальным является налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодека РФ (письмо от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624). Такое мнение было высказано министерством в марте 2017 года. Ранее мнение по вопросу у министерства отсутствовало, а раздел имущества государственные органы власти не интересовал в принципе. Читайте об этом в статье : За раздел нужно заплатить налог 13%. Нововведение Минфина РФ по соглашениям об имуществе.

Вкратце утверждение чиновников сводится к следующему. Когда раздел имущества – квартиры и иной недвижимости, осуществляется бывшими супругами, то есть после развода, и делается это без суда  через заключение соглашения о разделе имущества, то в некоторых случаях может возникнуть налоговая база. В частности, если имущество делится не поровну.  Например, если по соглашению супружеская квартира переходит в собственность только бывшей супруге, а другой при этом ничего не получает, половина от стоимости квартиры будет налоговой базой и бывшая жена должна заплатить с этой суммы 13 %, ибо это будет являться ее доходом.

Таким образом, по мнению чиновников, налогом на доходы физических лиц облагается та часть имущества, которая по соглашению о разделе имущества передается бывшему супругу и которая превышает половину от делимого.

Еще один налог касается раздела имущества супругов, как до развода, так и после расторжения брака – это государственная пошлина, регулируемая главой 25.3 НК РФ. Правда, и его следует назвать условным, поскольку он уплачивается в связи с обращением в суд с иском о разделе имущества или в связи с регистрационными действиями Росреестра.  

Таким образом, так или иначе, раздел имущества мужа и жены касается только одни налог – НДФЛ.

Налогооблагаемые сделки супругов

Как мы указали выше, интерес у налоговых органов могут вызвать только соглашения о разделе имущества, заключаемые после расторжения брака. Если сделка заключается до развода, делить поровну не обязательно. Стоит добавить, что, во избежание рисков, исполнение сделки тоже следует провести до прекращения брака. Если заключается несколько соглашений, нужно обусловить их взаимосвязь.

ИНЮСТА
 
 
 
     
 
     
   

Брачный контракт (договор).

Другая сделка по поводу деления супружеской собственности – брачный контракт. О ней скажем коротко: никаких налоговых последствий она за собой не влечет, это самая удобная в плане фискальных последствий форма.

Дарение

Дарение. Также может происходить до или после прекращения брака с соответствующими последствиями. До прекращения брака граждане освобождены от налоговых платежей в силу ст. 217  НК РФ. С утратой статуса мужа и жены граждане теряют данную льготу.

Налоговый кодекс РФ
Статья 217 
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Нередко можно встретить такой "раздел" по "взаимному согласию". Стороны разводятся, после чего приступают к взаимному "зачету" имущественных претензий путем дарения вещей, например, общую квартиру оставляют одному, в счет чего тот дарит другому свое добрачное жилье.

Все указанное выходит далеко за рамки семейного права и если такая сделка, в принципе, возможна, она вполне может привести к обязанности исчислить и уплатить налог на доход. Юрист, организующий раздел, должен просчитать все возможные варианты развития событий.

Заметим, что если недвижимое имущество «переписывается» на детей, никаких налоговых последствий не будет.

Договор купли-продажи и договор мены 

Купля-продажа, мена иногда используется для раздела. Налоговые последствия зависят от большого количества факторов. Решение нуждается в предварительном юридическом анализе.

Судебный порядок раздела имущества супругов

Раздел имущества супругов через суд. Это форма раздела не относится к сделкам, но является альтернативой таковым.  О ней стоит подумать, если налоговые издержки велики, и превышают затраты на адвокатов и сумму судебной госпошлины.

При взаимной договоренности можно оформить передачу имущества через судебное решение практически любым образом. Важно, чтобы суд сопровождал опытный юрист, адвокат по семейным делам.

ИНЮСТА
 
 
 
     
 
     
   

Налог и продажа недвижимости после раздела при оформлении недвижимости только на одного из супругов

Как известно,  короткий срок владения недвижимостью и ее перепродажа по более высокой цене влечет необходимость уплатить НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ
Статья 217, пункт 17.1.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. 
Статья 217.1.  
4. … Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

В браке супруги могут оформить право собственности на квартиру, иную недвижимость на мужа и жену либо на одного из них. В силу статьи 34 Семейного кодекса РФ и в первом, и во втором случае имущество будет совместно нажитым и будет принадлежать им на праве общей совместной собственностью (конечно, если между ними не оформлен брачный контракт).

Возникает вопрос. Допустим, в 2010 году  на имя мужа оформлена покупка квартиры. Предположим, в 2018 году оформляется раздел путем передачи квартиры жене. С какого момента следует отсчитывать пятилетний срок при продаже недвижимости – с момента покупки в браке или с даты раздела?  Это важно, поскольку от этого зависит, будет ли применяться статья кодекса об освобождении дохода от налогообложения: 

Ответ на поставленный вопрос таков. Изменение формы общей собственности на долевую или личную не ведет к переходу права. В нашем примере получившая единоличное право бывшая жена сохранила ту самую изначальную собственность, новое право не возникло. Из этого следует, что раздел имущества не прерывает льготный срок владения.

Данная позиция была в 2005 году подтверждена Минфином в его письме от 8 декабря 2015 г. N 03-04-05/71616.

Москва, Варшавское ш., 46
ИНЮСТА
Юридическая фирма
ИНЮСТА
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ: СУД, ПЕРЕГОВОРЫ, СДЕЛКИ
БЕСПЛАТНЫЕ ЮР.КОНСУЛЬТАЦИИ

Спорим с Министерством финансов

Текст находится в стадии доработки...

Эта информация была Вам полезна: 

Ваша оценка: Нет

0

Голосов пока нет



Компания Инюста. Почему выбирают именно нас

Профессионализм

Каждое действие представителя обусловлено нормой закона и практикой его применения. В работе юриста случайность исключена! 

Конфиденциальность

Информация и сведения, ставшие известными нам в связи с работой с клиентом, останутся скрытыми и недоступными для любых третьих лиц. 

Безопасность

Лучшие специалисты в своих отраслях права дают нам возвомжность претендовать на стабильно успешные результаты работы.  

Выгода

Мы работаем, чтобы сохранить и приумножить ваше имущество

Судебные расходы - госпошлина, вознаграждение представителю, экспертизы

не зависимо от категории дела

  • подлежат возмещению противной стороной
  • соразмерно удовлетворенным требованиям
  • взыскиваются после вступления решения суда в силу
  • в том числе по таким категориям, как признание права и раздел имущества, раздел долгов, расторжение брака